Инструкция Заполнения Кассовой Заявки
Приложение 10 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от N 14-П -T-¬ ¦ ОКУД ¦БИК¦ +-+-+ ¦0408027¦ ¦ L-+- КАССОВАЯ ЗАЯВКА НА КВАРТАЛ Г. наименование (штамп) предприятия номер счета наименование учреждения банка тыс.T-T-T-¬ ¦ Наименование показателя ¦Код¦Фактическое ис- ¦Прогноз ¦ ¦ ¦ ¦полнение за: ¦на квар- ¦ ¦ ¦ +-T-+тал г.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тал прошлого¦квар-¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦тал ¦ ¦ +-+-+-+-+-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-+-+-+-+-+ ¦ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличных денег, получаемых в банке)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1. Торговая выручка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. Выручка предприятий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пассажирского транспорта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3. Квартальная плата и коммунальные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4. Выручка зрелищных предприятий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5.
Пример Заполнения Кассовой Заявки
О порядке заполнения платежных документов. Текст документа по состоянию на июль 2011 года. Инструкция Заполнения Кассовой Заявки. Примеры заполнения платежных документов: Заявка на кассовый расход, представляемая получателями средств федерального бюджета. Управление Федерального казначейства по Ивановской области. Порядок заполнения Заявки на кассовый расход установлен положениями п. 9.2 Порядка № 8н, сокращенной Заявки на кассовый. Подборка наиболее важных документов по вопросу Заявка на кассовый расход 'О заполнении 2 и 4 разделов Заявки на кассовый расход'. Порядок кассового обслуживания исполнения. О порядке заполнения Заявки на кассовый расход см. Nov 14, 2007 - Помогите с заполнением кассовой заявки на 3, 4 квартал. Как вообще заполнить правильно? Фирма открыта недавно.
Выручка предприятий, оказывающих¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие услуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6. Прочие поступления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+ ¦7. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.1. Расходы из выручки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.2. Сдается в предприятия¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Госкомсвязи России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.3. Сдается в учреждения Сбербанка¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7.4.
Сдается в кассы учреждений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+ ¦РАСХОДЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1. На заработную плату, выплаты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ социального характера, стипендии,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходы, не относящиеся к фонду¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заработной платы и выплатам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ социального характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2. На выплату пенсий и пособий¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соцстраха ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3.
Выдачи на другие цели ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+-+-+-+-+ ¦4. Итого (1 + 2 + 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+-+-+-+- Руководитель предприятия (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.). 24 Мая 2018 В НК появилась норма о праве регионов вводить дополнительную льготу для движимых ОС не старше 3 лет. Читатели спрашивают: если регион установил льготу для всех движимых ОС, можно ли не начислять налог на имущество по тем, которые старше 3 лет? У россиян остается неделя на то, чтобы предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС) информацию о движении средств по счетам и вкладам, открытым в банках за пределами страны. Крайний срок подачи сведений за 2017 год - 1 июня. Ведомство подготовило проекты приказов, утверждающих федеральный стандарт бухучета ФСБУ 25/2018 'Бухгалтерский учет аренды' и федеральный стандарт бухучета для организаций госсектора 'Концессионные соглашения'.
Соответствующие документы направлены на независимую антикоррупционную экспертизу. 23 Мая 2018 Можно ли хранить копии документов (паспорта, СНИЛС, трудовой книжки и др.) в личном деле работника? Если нет, какие риски возникают для автономного учреждения в случае хранения копий? У учреждения есть положение о защите персональных данных (ПД), в котором в том числе урегулированы вопросы их хранения, и заявление работника на хранение ПД.
Новый руководитель в компании может появиться по разным причинам. И если акционеры или участники организации уже приняли решение о смене директора, значит, теперь об этом нужно сообщить в налоговую.
В каких нормативных документах изложены требования к организации наличных расчетов? А что на практике? СГД, осуществляющие расчеты по своим денежным обязательствам, возникающим в хозяйственных отношениях, приоритетно в безналичной форме, а также в наличной форме (с соблюдением действующих ограничений), руководствуются порядком, установленным законодательством Украины. Нормативные документы, в которых изложены требования к организации наличных расчетов, применению регистраторов расчетных операций, соблюдению порядка проведения наличных расчетов и расчетных операций: 1) НКУ — Налоговый кодекс Украины от г. №2755-VI; 2) Закон о РРО — Закон Украины от 06.07.95 г. №265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»; 3) Указ №436 — Указ Президента от 12.06.95 г. №436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности»; 4) Положение №637 — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением НБУ от г.
№637; 5) Порядок №614 — Порядок представления отчетности, связанной с применением регистраторов расчетных операций или использованием книг учета расчетных операций (расчетных книжек), утвержденный приказом ГНАУ от г. Какова предельная сумма наличного расчета одного предприятия с другим предприятием? А что на практике? В соответствии с п. 2.3 Положения №637 предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установленная в размере 10000,00 (десять тысяч) грн (в соответствии с Постановлением НБУ от г. №32 «Об установлении предельной суммы наличного расчета»).
Платежи сверх указанной предельной суммы осуществляются исключительно в безналичной форме. Количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, на протяжении дня не ограничивается. Указанные ограничения касаются также расчетов наличностью между предприятиями на оплату за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет средств, полученных по корпоративным специальным платежным средствам. Следовательно, если работник получил денежные средства под отчет (или снял их с корпоративной карточки предприятия) на закупку товара от имени предприятия, то в случае расчетов наличными необходимо следить за 10-тысячным пределом. Упомянутые ограничения не распространяются на: 1) расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами; 2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь; 3) использование средств, выданных на командировку. В случае осуществления предприятиями наличных расчетов с другими предприятиями (предпринимателями) сверх установленной предельной суммы денежные средства в размере превышения установленной суммы расчетно прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика наличности единовременно в день осуществления данной операции, с последующим сравнением полученной расчетной суммы с утвержденным лимитом кассы.
А в случае превышения лимита кассы к предприятию могут быть применены штрафные санкции. В случае превышения при таких условиях лимита кассы к нарушителям применяется штрафная санкция в соответствии с Указом №436 и ст. 164-2 КоАП: 1) штраф в двукратном размере суммы обнаруженной сверхлимитной наличности за каждый день превышения установленного лимита кассы; 2) штраф от 8 до 15 н. м. д. г.
(от 136,00 до 255,00 грн) в случае первого правонарушения в текущем году, или штраф от 10 до 20 н. м. д. г. (от 170,00 до 340,00 грн) в случае повторного совершения на протяжении года данного правонарушения. Как указано в письме Нацбанка от г. №11-117/982-3354, «при превышении установленных лимитов остатка наличности в кассе штрафные санкции к предприятию применяются в сроки, предусмотренные статьей 102 Налогового кодекса Украины» (общее правило — 1095 дней. Распространяется ли ограничение в 10 тыс.
Грн, когда работник приобретает товары (работы, услуги) для предприятия с использованием собственных наличных средств? А что на практике? Работник, приобретающий для предприятия и от его имени товары (услуги, работы), действует по поручению этого предприятия.
Подтверждением того, что предприятие принимает расходы, осуществленные работником, как осуществленные по его поручению и с его согласия, является утвержденный отчет об использовании денежных средств от работника (отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет см. В случае приобретения работником предприятия за собственные наличные средства товаров (услуг, работ) он отчитывается за потраченные средства в определенном законодательством порядке с предъявлением при этом соответствующих документов (товарных и кассовых чеков, товарно-транспортных накладных, счетов-фактур и т. п.), подтверждающих осуществленные расходы. Если работник предприятия на основании поручения приобретает в собственность предприятия товар (услуги, работы) за собственные наличные средства с оформлением соответствующих документов от имени предприятия, то при таких условиях предприятие должно возместить работнику потраченные им собственные средства (ст.
Обращаем внимание: выдача наличности под отчет осуществляется из касс предприятий при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданным под отчет суммам. То есть в случае представления в бухгалтерию отчета об использовании средств (частично потраченные средства) и одновременного возврата в кассу предприятия остатка наличности, выданной под отчет (п. 2.11 Положения №637).
Это значит, что предприятие не имеет права возмещать работнику затраты по отчету при наличии у него задолженности по прежде выданным ему под отчет средствам. Как было указано выше, согласно п. 2.3 Положения №637 и Постановлению НБУ от г. №32 действуют ограничения на осуществление расчетов наличностью одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) через их кассы и через кассы учреждений банков в размере 10000,00 (десять тысяч) грн в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. Эти ограничения, а также санкции за их нарушения распространяются и на случаи, когда работник приобретает товары (работы, услуги) для предприятия с использованием собственных наличных средств. Если покупатель вносит наличность на текущий счет продавца, считается ли это безналичным расчетом? Что гласит Закон Если предприятия (предприниматели) и физические лица осуществляют наличные расчеты без открытия текущего счета путем внесения в банки наличности для последующего ее перечисления на счета других предприятий (предпринимателей) или физических лиц, то такие расчеты для плательщиков денежных средств являются наличными, а для получателей денежных средств безналичными.
2.5 Положения №637 А что на практике? Итак, плательщику наличности — предприятиям (предпринимателям) при расчете с другим предприятием (предпринимателем) внесением наличных через банк в течение одного дня нужно следить за ограничением в 10000,00 (десять тысяч) грн. Ведь такие расчеты для плательщиков денежных средств являются наличными.
Что значит оприходование наличности в кассе? А что на практике? Определение термина «оприходование наличности» приводится в п.
1.2 Положения №637: «Оприходование наличности — проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге учета расчетных операций». По общему правилу, в день получения наличных средств вся наличность, поступающая в кассы, должна своевременно и в полной сумме оприходоваться. При оприходовании наличности нужно учитывать способ проведения расчетов, в соответствии с п. Каков порядок заполнения приходного кассового ордера? Что гласит Закон Принятие наличности в кассы проводится по приходным кассовым ордерам (приложение 2), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия. О принятии предприятиями наличности в кассу по приходным кассовым ордерам выдается засвидетельствованная оттиском печати этого предприятия квитанция (являющаяся отрывной частью приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем.
3.3 Положения №637 А что на практике? Приходным кассовым ордером (далее — ПКО) оформляется поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Заполнение приходного кассового ордера (типовая форма №КО-1, см. Как выдать наличность из кассы? Загрузочная флешка windows vista скачать.
А что на практике? В соответствии с п. 3.4 Положения №637, выдача наличности из касс осуществляется по расходным кассовым ордерам (типовая форма №КО-2, приложение 3 к Положению №637). Документы на выдачу наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предприятия, уполномоченный на это руководителем. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличности, расчеты и т. п. Если на приложенных к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т. п. Есть разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Также, по мнению Нацбанка, изложенному в письме от г. №11-113/3421-115-75: «заместитель руководителя предприятия, руководитель (заместитель руководителя) обособленного подразделения предприятия могут подписывать расходные кассовые ордера при условии наделения их соответствующими полномочиями и закрепления этих полномочий внутренними предписывающими документами (положениями) предприятия». Выдачу наличности кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном кассовом ордере (далее — РКО). В зависимости от вида операций РКО применяется: 1) для внесения денежных средств в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия; 2) для выплаты зарплаты; 3) для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг) и т. п. Пример заполнения выдачи денежных средств из кассы предприятия на хозяйственные нужды приводится в образце. Каков порядок заполнения расходного кассового ордера? Что гласит Закон Выдача наличности из касс проводится по расходным кассовым ордерам (приложение 3) или расходным ведомостям.
Документы на выдачу наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предприятия, который на это уполномочен руководителем. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличности, расчеты и т. п. Если на приложенных к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т. п.
Есть разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна. 3.4 Положения №637 А что на практике? Кассир выдает наличность только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или расходной ведомости.
Заполнение расходного кассового ордера (типовая форма №КО-2) осуществляется следующим образом (см. Можно ли использовать факсимиле для подписи приходных и расходных кассовых ордеров (других кассовых документов)? Мнение контролирующих органов В соответствии с частью третьей ст. 207 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года №435-IV с изменениями и дополнениями использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или другого копирования, электронно-числовой подписи или другого аналога собственноручной подписи допускается в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства, или по письменному согласию сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей. Действующим законодательством не установлено четкое определение терминов «факсимильная подпись», а также не урегулирован вопрос относительно порядка их использования. Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями (предпринимателями), а также отдельные вопросы организации работы с наличностью определяются Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года №637, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 13 января 2005 года под №40/10320 (далее — Положение №637). В соответствии с п.
3.3 Положения №637 принятие наличности в кассы проводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия. О принятии предприятиями наличности в кассу по приходным кассовым ордерам выдается засвидетельствованная оттиском печати этого предприятия квитанция (являющаяся отрывной частью приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем. 3.4 Положения №637 выдача наличности из касс проводится по расходным кассовым ордерам или расходным ведомостям. Документы на выдачу наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предприятия, уполномоченный на это руководителем. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличности, расчеты и т. п. В соответствии с п. 3.6 Положения №637 выдачу наличности кассир проводит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или расходной ведомости.
Если выдача наличности проводится по доверенности, оформленной в установленном порядке согласно законодательству Украины, в том числе и лица, не имеющего возможности в связи с болезнью или по другим уважительным причинам поставить подпись собственноручно, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличности бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество лица, которому доверено получить наличность. В случае выдачи наличности по расходной ведомости перед подписью о получении денег кассир делает в ней надпись «За довіреністю». То есть использовать факсимиле для подписи приходных и расходных кассовых ордеров (других кассовых документов) действующим законодательством не предусмотрено. Единая база налоговых знаний, сайт. Каков порядок нумерации страниц в кассовой книге, книге учета приходных и расходных кассовых ордеров в связи с окончанием или изменением формы?
Мнение контролирующих органов В соответствии с нормами главы 4 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года №637 (зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 13 января 2005 года под №40/10320), с изменениями и дополнением (далее — Положение), листы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены оттиском печати предприятия (юридического лица). Количество листов в кассовой книге удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия (юридического лица). Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем.
2.7 приказа Министерства финансов Украины «Об утверждении Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» от 24.05.95 №88 первичные документы составляются на бланках типовых форм, утвержденных министерствами и ведомствами Украины. Документирование хозяйственных операций может осуществляться с использованием изготовленных самостоятельно бланков, которые должны обязательно содержать реквизиты типовых или специализированных форм. Порядок закрытия кассовой книги с целью перехода на форму, утвержденную в приложении 5 к Положению, осуществляется таким же образом, как и по окончании календарного года. Разъяснение по данному вопросу предоставлено письмом НБУ от 16.07.09 №11-113/2969-13480. Учитывая вышеизложенное, если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги, книги регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, то нумерация страниц должна начинаться с «1».
Образец Заполнения Кассовой Заявки
При этом нумерация приходных и расходных кассовых ордеров должна продолжаться, независимо от того, что на протяжении года заведена новая книга регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, во избежание кассовых ордеров с одинаковыми номерами. Единая база налоговых знаний, сайт. Нужно ли указывать в кассовой книге, используемой для операций с иностранной валютой, сумму средств, эквивалентную иностранной валюте в гривнях?
Мнение контролирующих органов Требованиями постановления Правления Национального банка Украины от 29 апреля 2009 года №252 «Об утверждении изменений к Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине» и Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года №637, предусмотрено ведение предприятиями кассовых операций и их отражение в кассовой книге только в национальной валюте Украины. При этом, в соответствии со ст. 5 Закона Украины от 16 июля 1999 года №996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» предприятия ведут бухгалтерский учет и составляют финансовую отчетность в денежной единице Украины. Кроме того, письмом Национального банка Украины от г. №11-113/353-954 предусмотрено, что с целью соблюдения действующего законодательства Украины относительно полноты оприходования наличности в кассе предприятия для учета операций в иностранной валюте может применяться отдельная книга, в которой соответствующие суммы могут отражаться как в гривне, так и в иностранной валюте.
Одновременно отмечаем, что в соответствии со статьей 3 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 №15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, принимаемым без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено данным Декретом, другими актами валютного законодательства Украины. Единая база налоговых знаний, сайт. В каких случаях кассовую книгу ведут обособленные подразделения предприятий? Что гласит Закон Обособленные подразделения предприятий, которые проводят операции по принятию наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее приходным кассовым ордером, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями, ведут кассовую книгу. Обособленные подразделения предприятий, страховые агенты, брокеры, распространители лотерей, осуществляющие наличные расчеты с применением РРО или РК и ведением КУРО, но не проводящие операций по принятию (выдаче) наличности по кассовым ордерам, а также предприниматели кассовой книги не ведут. 4.2 Положения №637 А что на практике?
Если обособленное подразделение, например магазин, осуществляет операции по принятию наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) через ПКО или осуществляет расходные операции с оформлением их РКО и ведомостями, то есть является филиалом, осуществляющим хоздеятельность, то такая структура должна вести свою кассовую книгу в соответствии с п. 4.2 Положения №637. Следует только учесть, что в случае непроведения операций по принятию (выдаче) наличности по кассовым ордерам, но осуществления операций с использованием РРО или РК и ведением КУРО, такие обособленные подразделения кассовую книгу не ведут (п. 4.2 Положения №637). Прием разменной монеты от головного предприятия филиалом, использующим РРО, может происходить с использованием операции «служебное внесение». А вот выручку, в соответствии с п. 2.8 Положения №637, обособленные подразделения могут сдавать непосредственно в кассу головного предприятия или в любой банк для перевода на текущий счет юрлица.
Сдача выручки может осуществляться как самостоятельно, так и через специализированные службы инкассации. Если ГП — юридическое лицо не работает в выходные и праздничные дни, а его обособленное подразделение, использующее при расчетах РРО (РК), в эти дни работает, но не ведет кассовую книгу, то записи в кассовой книге юрлица осуществляются на следующий рабочий день головного предприятия. Если же филиал ведет свою кассовую книгу, но ее режим работы не совпадает с режимом работы головного предприятия, то внутренним документом (приказом, распоряжением) юрлицо должно определить порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией ГП в соответствии с требованиями законодательства Украины, в частности относительно определения времени рабочих смен, обеспечения бухучета кассовых операций и т. п. 4.3 Положения №637). Каков порядок исправления ошибок в кассовых ордерах и кассовой книге? Официальное мнение О порядке исправления ошибок в кассовых ордерах и кассовой книге В соответствии с пунктом 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от г. №637 (далее — Положение), кассовый ордер — это первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), который применяется для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.
May 22, 2011 - подскажите пожалуйста, где можно скачать все серии улицы сезам? Результат запроса: Улица сезам все серии скачать торрент. Подскажите пожалуйста, где можно скачать всесерии улицы сезам. Забавные персонажи, проживающие на самой известной улице, которая называется Сезам, известны ребятам во всём мире. Вместе с огромным. Улицы сериал. Скачать торрент Улица Сезам — Ulica Sezam (1969-2013): Скачать Мультсериал Улица Сезам бесплатно через торрент. Год выпуска: 1969-2013.
Пунктом 3.10 Положения определено, что исправления в кассовых ордерах запрещаются. Кроме того, пунктом 3.12 Положения предусмотрено, что кассир во время получения кассовых документов обязан проверить наличие и достоверность на документах соответствующих подписей, а также правильность оформления документов, наличие всех реквизитов. В случае невыполнения хоть бы одного из указанных требований кассир возвращает документы для соответствующего оформления. Согласно требованиям пункта 4.2 Положения все поступления и выдачу наличности в национальной валюте предприятия отражают в кассовой книге. Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются.
Если исправления сделаны, то они заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или замещающего его лица. Письмо НБУ от г. Допускаются ли исправления в кассовых документах и можно ли выписывать дубликаты при их потере? Мнение контролирующих органов В соответствии с п. 1 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине от 15 декабря 2004 года №637 (далее — Положение), с изменениями и дополнениями, кассовый ордер — первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), который применяется для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы. Нормы действующего законодательства, в частности, нормы Положения не предусматривают действия по восстановлению приходного кассового при его потере.
В соответствии с абзацем четвертым пункта 3.10 главы 3 Положения исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются. Единая база налоговых знаний, сайт. Каков порядок и сроки хранения кассовой книги в электронном виде? Мнение контролирующих органов Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями (предпринимателями) определяет Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года №637 (далее — Положение).
Пунктом 4.4 Положения определено, что предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств. Программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно обеспечивать визуальное отражение и распечатку каждой из двух частей листа кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира»), которые по форме и содержанию должны воспроизводить форму и содержание кассовой книги в бумажной форме.
Записи в кассовой книге осуществляются на основании соответствующей информации из кассовых документов. Записи в кассовой книге должны делаться до начала следующего рабочего дня (то есть с остатками на конец предыдущего дня), а также содержать все реквизиты, которые предусмотрены формой кассовой книги. Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически в порядке роста с начала года. В случае распечатки «Вкладного листа кассовой книги» в конце месяца должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатки в конце года — их общее количество за год. После распечатки «Вкладного листа кассовой книги» и «Отчета кассира» кассир обязан проверить правильность составления данных документов, подписать их и передать «Отчет кассира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладном листе кассовой книги». «Вкладной лист кассовой книги» на протяжении года хранится кассиром отдельно за каждый месяц.
По окончании календарного года (или по необходимости) «Вкладной лист кассовой книги» формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица). По окончании календарного года кассовая книга на электронных носителях должна передаваться для хранения в соответствии с законодательством Украины. Единая база налоговых знаний, сайт. Как рассчитывается лимит кассы? Что гласит Закон Установление лимита кассы проводится предприятиями самостоятельно на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8), который подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия (или уполномоченным им лицом).
В расчет принимается срок сдачи предприятием наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный соответствующим договором банковского счета. Для каждого предприятия и его обособленного подразделения составляется отдельный расчет установления лимита остатка наличности в кассе. Установленный лимит кассы утверждается внутренними приказами (распоряжениями) предприятия.
Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их ведома соответствующими внутренними приказами (распоряжениями) предприятия — юридического лица. Предприятия, начинающие свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые в соответствии с установленным законодательством Украины порядка получают право на осуществление дополнительного вида деятельности, предусматривающей осуществление наличных расчетов, на первые три месяца их работы лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы в двухнедельный срок по окончании первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности в соответствии с требованиями настоящего Положения. Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица. 5.2 и 5.3 Положения №637. Нужно ли устанавливать лимит кассы обособленному подразделению?
А что на практике? Обособленному подразделению, ведущему кассовую книгу, головное предприятие должно установить лимит кассы и довести его до сведения соответствующими внутренними приказами (распоряжениями).
На каждый филиал устанавливается отдельный расчет лимита остатка наличности в кассе, а также отдельный расчет для головного предприятия (п. 5.2 Положения №637). При проверках соблюдения предприятием лимита кассы контролирующие органы должны определить наличие самостоятельно установленного лимита кассы, соответствие его расчета с требованиями Положения №637 и уточнить по приказам, распоряжениям или другим предписывающим документам суммы самостоятельно установленных предприятием (юрлицом) лимитов касс для своих обособленных подразделений.
Сколько касс может быть на одном предприятии? Нужно ли отдельно вести ПКО и РКО для разных касс одного предприятия? А что на практике? Сначала следует выяснить, может ли одно предприятие иметь несколько касс, и если это возможно, то должна ли в таком случае каждая отдельная касса обеспечиваться своей кассовой книгой или же она заводится одна на все кассы предприятия. 4.1 Положения №637, предприятия для обеспечения наличных расчетов должны иметь кассу (помещение или место осуществления наличных расчетов, а также принятия, выдачи, хранения наличности, других ценностей, кассовых документов — п. 1.2 Положения №637), а все поступления наличности в национальной валюте отражать в кассовой книге (п.
4.2 Положения №637). Кассовые операции оформляют кассовыми ордерами (другими кассовыми документами, подтверждающими факт продажи (возврата) товара, оказания услуг, получения (возврата) наличности) (п. 3.1 Положения №637).
2.6 Положения №637, вся наличность, поступающая в кассу, должна быть своевременно (в день ее получения) и в полном объеме оприходована. Оприходование наличности в кассах предприятий, проводящих расчеты с оформлением кассовых ордеров и ведением кассовой книги в соответствии с требованиями гл. 4 Положения №637, — это учет наличности в полной сумме ее фактического поступления в кассовой книге на основании ПКО.
Поэтому если обособленное подразделение предприятия осуществляет наличные расчеты с оформлением ПКО и РКО, то такое обособленное подразделение должно вести и свою прошитую и пронумерованную кассовую книгу, заверенную головным предприятием. Если же обособленное подразделение осуществляет наличные расчеты с применением регистратора расчетных операций, ведет книгу учета расчетных операций и не использует операции принятия наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ПКО, а также выдачу наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, хознужды, другие операции с оформлением РКО и ведомостями, то такое обособленное подразделение кассовую книгу не ведет в соответствии с п. 4.2 Положения №637.
Можно сделать вывод: на предприятии может быть несколько касс. Если принятие и выдача наличности в них происходит с оформлением ПКО и РКО, каждая касса регистрирует «свои» кассовые документы в своих кассовых книгах.
Какие сроки сдачи наличной выручки? Каков порядок выплат, связанных с оплатой труда, кассиром предприятия? Мнение контролирующих органов В соответствии с п. 3.8 главы 3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от №637, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины под №40/10320, с изменениями и дополнениями (далее — Положение), выплаты, связанные с оплатой труда, проводятся кассиром предприятия или по расходным кассовым ордерам на каждого получателя, или по расходным ведомостям. На титульной странице расходной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличности за подписями руководителя и главного бухгалтера или лиц, уполномоченных руководителем, с указанием сроков выдачи наличности и суммы (гривень — словами, копеек — цифрами).
В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на итоговую сумму наличности, выданной для выплат, связанных с оплатой труда, составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой расходной ведомости. Одноразовые выдачи наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, отдельным лицам проводятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
4.8 главы 4 Положения кассир в соответствии с законодательством Украины несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. Единая база налоговых знаний, сайт.
Каков срок хранения в кассе предприятия наличности, полученной в банке для выплат заработной платы? Что гласит Закон Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), сверх установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Для проведения этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита кассы в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Наличность, которая получена в банке на другие выплаты, должна выдаваться предприятием своим работникам в тот же день.
Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в банк не позже следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита). Предприятие имеет право хранить в кассе наличность для выплат, относящихся к фонду оплаты труда и осуществляемых за счет выручки, сверх установленного ему лимита кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков данных выплат в сумме, которая указана в переданных в кассу ведомостях на выплату денег (далее — расходная ведомость) (приложение 1 к Положению №637). 2.10 Положения №637.
1 Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата от г. Предприятие самостоятельно устанавливает срок выплаты зарплаты своим работникам. А вот сроки, по окончании которых заработная плата должна быть депонирована, установлены п.
2.10 Положения №637: 1) по выплатам, относящимся к фонду оплаты труда, — в течение 3 рабочих дней со дня получения денег в банке (включая день их получения) или со дня наступления срока выплаты, если зарплата выплачивается за счет выручки; 2) по выплатам, которые в фонд оплаты труда не включаются, — на протяжении дня получения наличности у банка или дня выплаты, если она осуществляется за счет выручки. В дальнейшем выплатить работнику ранее депонированную заработную плату можно как за счет денежных средств, полученных на такие цели в банке, так и за счет наличной выручки, поступившей в кассу предприятия. 1 Постановление Госкомтруда СССР от 28.12.77 г. №447/24 Как разъяснило Министерство труда и социальной политики Украины в письме от г. №250/06/186-07, поскольку трудовой договор — свободное соглашение между работником и работодателем, в случае временного отсутствия определенного работника на период его отсутствия выполнение его должностных обязанностей можно соответствующим приказом возложить на другого работника (в порядке временного замещения).
Поэтому если на предприятии нет должности кассира (не предусмотрена штатным расписанием), в соответствии с п. 4.8 Положения №637 его обязанности могут возлагаться на бухгалтера или другого работника, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Это особенно актуально, если на предприятии небольшой штат бухгалтеров. По мнению Минтруда, изложенному в вышеупомянутом письме, обязанности кассира могут возлагаться соответствующим приказом даже и на главного бухгалтера — и в этом случае с ним также заключают договор о полной материальной ответственности. Следовательно, возложение обязанностей кассира на заместителя главного бухгалтера или другого бухгалтера, с заключением договора о материальной ответственности, законодательством Украины не запрещается.
Однако учитывая положение ст. 32 КЗоТ возложение на работника соответствующих обязанностей возможно только по его согласию.